应交增值税结转的常用会计分录

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。下面介绍一下应交增值税结转的常用会计分录

操作方法

（01）月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入到“应交税费—未交增值税”科目。 转入未交增值税时分录如下借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税 ）贷：应交税费—未交增值税 交税时：借：应交税费-未交增值税贷：现金或银行存款

（02）当月上交本月增值税时借：应交税费—应交增值税（已交税金）贷：银行存款

（03）当月上交上月应交但未交的增值税 借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

（04）年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。若应交增值税是贷方余额借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-应交增值税-进项税额 应交税费-应交增值税-转出未交增值税

（05）若应交增值税是借方余额借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-转出未交增值税